什么是年终结算？ - 第2页 - 金融行业 - ITPUB论坛－专业的IT技术社区

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（一）核对帐务
1，为保证银行帐务准确无误，应将各科目的分户帐、登记簿、卡片帐余额，与各科目总帐余额核对相符
2，检查会计科目的使用是否正确，检查内容是否符合总行有关规定
3，核对银行内部帐户与外部客户帐，并做好银企对帐工作
4，核对同业及联行帐务，及时处理未打帐项
（二）清理各项资金
1，清理各项信贷资产，应加强对信贷资产的管理，对有问题的贷款应抓紧进行清理，并组织力量及时催收
2，做好呆销工作
3。催收签息。要全面清理欠息帐户，即使向放款部门提供欠息清单
4，清理暂收暂付款项
（三）检查库存现金，各类有价单证和重要空白凭证的库存实物和保管情况，确保做到帐帐，帐款，帐据，帐表，帐实，内外帐六相符。发现问题应立即查明原因，并按有关规定及时进行处理
1，检查库房，铁箱的门锁，钥匙以及密码使用保管情况
（四）做好对房产，器具设备，和低值易耗品的核对清理工作
（五）核实各项财务收支，检查各种收入与支出是否按规定全部纳入损益核算
（六）其它主要项目的核实
1，审查兑换科目的各种外汇牌价使用是否正确
2，审查呆帐准备和固定资产折旧计提是否符合有关规定
3，年度帐务结转所需的各种空白凭证、帐簿、报表准备工作
决算日主要工作
（一）决算日账务处理程序
1，登记各类帐务
2，计提呆帐准备
3，计提营业税
（二）结转损益
1，分（支）行在决算日日终后应将人民币各损益类科目帐户余额，通过分录转入本年利润科目
2，办理外汇业务的分（支）行在决算日，应将各原币损益帐户余额按决算日牌价折美元后，记入美元的损益科目各帐户中，并根据各原币兑换科目余额编制兑换科目及损益计算表，列人民币损益汇兑收益或汇兑损失的有关帐户，本外币损益类科目帐户余额转入本年利润科目
3，在决算日终了时，应将人民币利润和外汇利润分别从本年利润科目转入未分配利润科目
决算准备工作是做好年度决算工作的基础。为保证准确、及时完成年度决算工作，各分行必须在12月23日以前认真做好决算准备工作。
决算前的准备工作主要包括清理资金、盘点财产、核对账务、核实损益。
根据11月各币种、各科目总账上年末余额、1－11月累计发生额和11月末余额，编制本年度1至11月底各类原币和折算币试算表。
各行于12月31日办理年度决算。决算日工作主要包括：
（一）及时处理当天业务。
在决算日收到的凭证、往来报单，除特别规定以外，必须当日转账，不得跨年处理，各种往来资金应当日清算，不允许产生未达款项。
（二）计算外汇买卖损益。
编制“外汇买卖科目余额及损益计算表”，将各币种外汇买卖科目余额，按决算牌价分别折算成人民币，与原该货币外汇买卖账户上的人民币余额的差额，在“汇兑收益”或“汇兑损失”科目中处理。
（三）计算计提和摊销。
对固定资产折旧、呆账准备、应缴纳的营业税及附加、所得税、无形资产和长期待摊费用摊销等，应按有关规定进行计提，列入当年损益。
（四）结转损益。
各种外币原币损益科目账户的余额，按决算牌价折成美元，记入美元的损益科目各账户内。然后将人民币和美元的损益科目各账户余额，通过会计分录转入“本年利润”科目。
在决算日账务终了时，应将本年度人民币利润和外币利润分别从“本年利润”科目转入“未分配利润”科目。
（五）新旧账务结转。
待全部账务核对相符，并结出全年损益后，如有新旧科目结转，先办理科目结转。然后，按照账簿结转的有关规定，办理新旧账簿的结转，结束旧账，启用新账。
决算日日后工作。分行编制年度决算报表和编写决算说明书，上报总行和上级行；各行在决算日结出的损益，应于次年规定时间上划总行。