关于中间业务 - 第3页 - 金融行业 - ITPUB论坛－专业的IT技术社区

wangjia

很抱歉，我说大部分人显外行，让很多人生气了，但别不爱听。
我没说所有人，象老胡照贴业务描述原文的，自然错不了，也不会在我说的“大部分人”之内，但回答不了楼主的疑问。
本来楼主的问题，一两句话就能讲明白。但很多人对银行业务和银行会计并未全面了解，就断章取义的将简单问题引向复杂的会计问题上去，偏偏很多理解是想当然的，且与原问题无关。
如果所有人都认为自已很内行了，我也就无话可说了。但希望大家反驳我之前，好好理解想告诉大家什么意思：
1. 中间业务是与负债业务、资产业务、往来业务归为同一类业务划分方法的，别往表外表内上扯，说的一套一套的，不仅看得晕，还容易误导。表外业务自然属于中间业务，但反之不然。
2. 按表外表内划分的，主要是会计科目，其实这与中间业务的定义没有什么关系。中间业务是指不需要动用银行自身资金就可以开展的业务，但并不是业务结果不影响表内科目，为此，再往手续费 收入之类的问题上扯，除了问题复杂化，没有任何意义。
3. 我补充说损益结转成利润，利润是所有者权益，就是想告诉某些人，手续费无论什么时候（不管是年终还是季末）都形成不了资产，只能形成权益。即使利润分配后，也只能形成费用和盈余公积（另外一种所有者权益），如果有人仍然不理解我在说什么，请好好弄清楚了银行会计原理再说。当然，这点与楼主的问题没有半点关系。
4. 很多人都说手续费使资产（比如现金）增加，这点更显外行。就象一个外行人讲银行吸收客户存款形成资产一样外行。手续费和存款一样，都属于资金来源，资金来源只能形成负债或者所有者权益，资金运用才能形成资产，这一点我不多说了。上面某位说， Balance Sheet 右边所有者权益增加(或减少)，左边的资产(比如说 现金)需不需要有对应的增加(或减少) ，其理解稍为比“手续费形成资产”的人会专业些，但问题是不全面。要知道，银行的资金运动，是有多种方式的。负责及所有者权益的增减，对应资产的增减，只是其中一种方式，但偏偏手续费收入（通常是转账方式收取），通常是负债及所有权益（手续费收入）的增加，对应另外一种负债（存款）的减少，不管你是否理解，反正我是理解了。
5. 至于将金融工具与中间业务挂钩的人，我就不想再多说了。同一种工具，自营还是代客（委托），才是划分资产业务和中间业务的界线，如果还不理解，就比较一下自营贷款和委托贷款的差别。
就说这么多，本意是希望大家好。
老C更侧重于从会计核算的规则归属方面描述，也是一个方法。
我更关心的是具体每家银行在计算中间业务收入的时候的具体做法，这个更有现实的意义
另外补充一句，当然这个与楼主问题没关系。
上面好象有人提到，信用卡业务不属于中间业务，而是资产业务的说法。这可能是个别银行的做法，但代表不了惯例。
众所周知，信用卡首先是一种结算工具，其次才是消费信贷工具。只有当信用卡用于分期付款，形成消费信贷时，才会转化为资产业务，但这种必竟是少量的。
到目前为止，我看所有银行的中间业务收入里面，基本上都含信用卡收入一项，而且目前是份额越来越大。
随便在网上搜，会有大量此类标题：
.信用卡等中间业务收入猛涨网上申请获500元买菜卡-吴中在线
.中信银行将大力开展信用卡业务增加中间业务收入_财讯.COM
.深发展：中间业务快速增长“买入”评级-1、中间业务快速增长，信用卡业务表现抢眼；
老C的提法一直都有，确实提过很长时间
现在的信用卡管理办法中有，信用卡首先是信贷产品，其次才是支付结算工具
网上搜索的不一定准确，我还是更相信官方权威的说明，毕竟要按照这个口径去操作的
老胡，我不知道你的官方权威何来，反正我是知道几大行的业务统计表里面，中间业务收人确实是含信用卡收入的，当然不含以信用卡为介质的消费信贷收入。
根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关金融法律、法规，中国人民银行制定了《商业银行中间业务暂行规定》，现予发布施行。
本暂行规定所称中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。
第七条 适用审批制的中间业务品种包括： (一)票据承兑； (二)开出信用证； (三)担保类业务，包括备用信用证业务； (四)贷款承诺； (五)金融衍生业务； (六)各类投资基金托管； (七)各类基金的注册登记、认购、申购和赎回业务； (八)代理证券业务； (九)代理保险业务； (十)中国人民银行确定的适用审批制的其他业务品种。
第八条 适用备案制的中间业务品种包括： (一)各类汇兑业务； (二)出口托收及进口代收； (三)代理发行、承销、兑付政府债券； (四)代收代付业务，包括代发工资、代理社会保障基金发放、代理各项公用事业收费(如代收水电费)； (五)委托贷款业务； (六)代理政策性银行、外国政府和国际金融机构贷款业务； (七)代理资金清算； (八)代理其他银行银行卡的收单业务，包括代理外卡业务； (九)各类代理销售业务，包括代售旅行支票业务； (十)各类见证业务，包括存款证明业务； (十一)信息咨询业务，主要包括资信调查、企业信用等级评估、资产评估业务、金融信息咨询； (十二)企业、个人财务顾问业务； (十三)企业投融资顾问业务，包括融资顾问、国际银团贷款安排； (十四)保管箱业务； (十五)中国人民银行确定的适用备案制的其他业务品种。
分析：
可以看出基本上这两类业务的划分在于银行所承担的风险以及对于行业准入的考虑。
还注意这一规定并未涉及表外业务。因此表外业务没有一个明晰的具有明确规范的定义。
我们参考一个教科书式的表外业务的定义
表外业务是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。主要包括担保或类似的或有负债、承诺类业务和金融衍生业务三大类。
由此基本可以将适用审批制的中间业务品种中的高风险业务归为此类。
个人贷款业务是指以自然人为借款人的贷款。主要分为四大类：
         个人住房贷款
         个人消费贷款
         个人经营贷款
         个人信用卡
典型的资产业务
老胡，这个规定只是定义了适用审批制和备案制的中间业务品种，但并没有否定信用卡业务是中间业务啊。其中”(八)代理其他银行银行卡的收单业务，包括代理外卡业务；“本身就是信用卡业务内容之一。至于本行卡收单业务，更是不用备案的，就好比本行结算业务（支票、汇票、本票、承兑等）也是中间业务，但不需要审批或者备案一样。
另外，我不否认信用卡能形成资产业务，但必竟目前信用卡业务的发展来看，透支息收入是越来越少，结算类业务的收入越来越高，而且是大头，所以一直以来，将信用卡收入归入中间业务收入是有道理的。
老C，信用卡的收入百分之80来自于透支利息，这个可能是不专攻这块不太清楚的，其他的才是手续费和回佣收入。
另外，信用卡归于中间业务，按照你的说法，我下午问一下，再和对口的管理部门确认一下，按照人行规定，和老胡的理解一直是按照资产业务计算的。