信息化推动会计职能向更深层次延伸 - 金融行业 - ITPUB论坛－专业的IT技术社区

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中国工商银行董事长姜建清曾说过这样一句话： 高速公路上的车自然比沙土路上的车跑得快，借助科技创新造就的优质平台，工商银行就能实现跨越式、超常规的发展。 可见，没有信息化就没有金融创新，没有金融创新就难以立足金融市场，这一发展理念早已成为银行业的共识。据统计，自上世纪90年代信息技术在全球快速发展以来，几乎所有的金融创新都依赖于信息技术。信息技术支持金融业务的创新发展，帮助金融业创新金融产品，分析金融产品定价，管理和防范金融风险，提升科学决策水平，并使得创新产品的交易成为可能。10年前，工商银行就以战略眼光和超前意识，决定成立专门的软件研发中心，即中国工商银行软件开发中心（以下简称 软件中心 ）。10年来，借助信息技术的强大动力，工商银行的金融业务创新成绩卓著，硕果累累。在软件中心迎来十周年华诞之际，本刊记者专访了工商银行结算与现金管理部总经理许燕。通过她对软件中心提供的科技支撑与结算与现金管理部业务协同发展的高度评价，进一步领悟到信息技术对金融业务部门创新所起的巨大推动作用。

一、 信息技术推动会计结算业务加快实现战略转型

软件中心成立以来，为工商银行信息化发展创造了良好的技术环境，大大提高了工商银行知识创新和技术创新的能力，推动了工商银行信息化的快速发展。 许燕总经理对软件中心10年来所取得的辉煌成就表示祝贺，并给与了高度评价。她结合软件开发中心开发的NOVA核心业务系统及会计业务量统计报表等外围系统的应用情况，对软件中心对结算与现金管理部业务的科技支撑作用给与了充分肯定。许燕总经理说： 近几年，工商银行会计结算系统建设飞速发展，极大地促进了工商银行会计结算业务深化改革、细化管理，实现全行会计管理、结算产品和内控系统向规范化、标准化、程序化转变，初步形成了全行会计核算体系由核算型向核算管理型、结算体系由内部管理型向市场营销型的转变。这是与软件中心的科技支撑分不开的。 结算与现金管理部这种具有深远影响的战略性转型，主要体现在以下几个方面：

1．会计职能的扩充
信息的收集、分析和处理，资本的筹集、调度和投入，产品的设计、加工等关键性过程，都必须依靠健全的系统。工商银行会计结算工作由传统的核算向事前预测、事中控制与决策支持方向迈进，这意味着会计职能由核算型向管理型的重心转移。现代信息系统所具有的全面性、开放性、多元性、智能性的技术特征，为会计职能的转移提供了坚实的技术基础，这种战略性转型的过程将推动工商银行会计职能向更深层次延伸。

2．结算市场拓展支撑
随着国民经济的快速健康发展和金融市场的逐步开放，国内本外币结算与支付工具和手段需求日益扩大。在软件中心密切配合下，结算与现金管理部积极开发了结算产品及工具系统，截至目前，共赢得了市场90%以上的代签汇票业务份额及代理兑付了全部3家政策性银行、12家股份制商业银行签发的银行汇票，占据了国内代理支付结算市场的绝大部分份额；结算服务已覆盖除西藏和台湾以外的全国所有省、市、自治区，业务处理电子化水平达到100%，成为国内第一大人民币结算银行。
随着现金管理业务市场的不断发展，软件中心与结算与现金管理部合作开发了个性化、功能强大的现金管理业务系统，为世界500强跨国公司及电力、石油、电信行业的龙头企业客户现金管理协议的签约和服务提供了有效系统支持；至2005年底，工商银行现金管理客户已发展到17 663户，成为国内第一大现金管理银行。

3．风险防范能力增强
工商银行NOVA系统投产后，统一的会计核算系统业务处理的规范性、自动性大大提高，彻底改变了操作风险控制体系，使会计监督由事后监督转向事中控制得以实现，提高了内部控制的工作效率，使操作风险管理人员的工作强度大幅降低，会计部门可以把更多的人力资源投入到参与决策和市场开拓等更需关注的方面，使会计的功能范围得到了真正的扩展。

4．提高业务处理效率
工商银行NOVA系统推出后，在提高系统自动化处理程度的同时，提高了全行工作效率，减少了核算差错事故，减轻了员工劳动强度，促进了业务的规范处理和核算流程的清晰化，大大提高了工商银行经营管理水平。
对全功能银行核心业务系统的投产给会计结算方式、方法带来的变化，许燕总经理说： 数据大集中和全功能银行核心业务系统两大工程是对工商银行传统的信息管理方式的一场革命。它构建了工商银行高度集中的电子化体系，首开了我国金融界科技管理集约化先河，实现了全行37家分行和总行各经营机构的各项业务的集中处理，大幅度提升了生产运行水平，创造了集约化规模效益，为会计结算改革提供了强大技术平台。 许燕总经理将会计结算改革的成效归纳为以下五点：


1．核算一体化
全功能银行系统投产后，通过有效的业务整合，工商银行实现了全行核算制度、核算管理、核算要素、核算需求、参数管理的统一，建立起规范化、标准化的会计核算管理体系，为网点综合化改革提供了坚实的业务支撑。

2．账务上收
通过实施账务核算体制改革，工商银行将基本核算单位由网点上收到支行，同一支行内任何两个不同的网点之间的业务往来在同一套账务体系内完成处理，不再通过 支行辖内往来 等过渡性科目，网点不再有独立的账务平衡体系，内部账户原则上在上级行开立，大大压缩了各网点在内部账户处理上存在的自主性。

3．结算产品和服务创新
数据集中后，通过全行范围系统整合的有效支持，工商银行结算产品和服务功能突破了地区、国界、币种和业务受理时间的限制，创新出一批同城/异地集团账户、全球快汇、即时通、支票直通车等结算新产品，实现了实时汇划清算、票据支付的电子信息核对等先进功能，提供了诸如异地资金归集划拨、日间透支等适合跨地区集团账户的个性化的流动性管理和财务报告定制等服务，大大提升了工商银行对公业务市场竞争实力。

4．结算风险控制
数据集中和全功能银行系统的投产更加有利于应用统一的风险控制技术手段。目前，工商银行先进的资金汇划密押系统和支付密码加载核验系统已经成为确保客户资金的安全性、提高客户资金回笼率的强有力的安全保障。

5．前后台分离
会计业务流程再造工作是数据集中和综合业务系统投产后工商银行改革的重点工作之一。业务流程再造后，人民币汇划业务分为网点前台处理及后台处理两部分，能实现 网点全面受理、后台集约处理、业务全程监督、自动缩微归档 的功能，达到节省人力、降低成本、提高效率、防范风险和为客户提供增值服务五大目标。

三、会计结算和现金管理系统拉动金融核心业务发展

在谈到构建在全功能银行核心业务系统之上的工商银行会计结算业务具备哪些特点和优势时，许燕总经理认为，所有银行业务系统，最终都要落脚到会计核算上，这一基本情况奠定了会计核算系统在工商银行业务处理系统中的核心地位，为了实现 三统一、四集中 的账务处理统一，建立全行统一的会计核算要素、方法、核算数据口径，以及丰富的结算支付工具和手段，实施标准化、规范化的核算处理，提供多元化的结算支付产品，防止账外经营和弄虚作假等违规行为，工商银行在综合业务系统中建设了全行统一的会计核算系统。该系统的主要特点体现在以下三个方面：

1．实现了全行统一的会计核算处理
会计核算系统是全行业务应用系统的基础和核心，全行各专业各类业务将交易核算信息传输到会计核算系统，由会计核算系统进行统一的账务处理，生成总账和会计报表。由于该系统账务处理规范、及时，全行账务结果的统一口径、自动生成，在全行系统整体规划和各专业系统开发中，均将各类业务的会计核算处理纳入该系统完成。

2．实现了各项业务的账务自动化处理
该系统为各项业务提供前台联机交易和批量处理两种方式，前台联机交易通过在终端界面输入相应的业务信息和账务信息，系统按照交易设定的会计分录和输入要素自动进行相应的账务处理，实现客户账的实时更新。
通过一些参数表定义批量、联机交易、自动更新的某项业务及银行内部管理的内部账户和表外账户，确定各交易和批量处理的会计分录，以加快账务处理速度和灵活性。

3．实现了结算、代理、现金管理业务的跨越发展
通过现金管理业务功能的开发，最大程度地实现各种个性化的现金服务指令的自动、不落地处理，业务处理速度和安全系数得到提高；提供各种定制的反馈信息服务，基本实现了涵盖各类公司、机构客户的现金管理需求的产品系列，市场适应能力强。同时,通过系统支撑，各类个性化的代理业务产品迅速推出，极大地支持了工商银行代理结算、代理兑付等代理业务的大力发展。系统投产以来，工商银行已多年保持了国内最大的结算银行、最大的代理银行、最大的现金管理银行等市场领先地位，系统对业务领先的强大支持功不可没。

4.实现了业务处理的参数化管理
结算与现金管理部通过对系统业务处理参数化管理来实现核算制度和业务流程的控制，从而保证各项业务的规范操作，提高了内控管理水平。参数化管理是全功能银行系统实现全行核算统一和控制的前提，通过参数表形式将业务处理过程中的科目、账户、利率等核算要素以及网点、柜员等物理要素进行了规范，从而达到账务核算和处理流程的统一。
结算与现金管理部作为信息系统的使用部门，使许燕总经理长期以来对银行自主开发软件与外包、外购软件相比二者之间的优势或不足这一问题，也有了深刻体会和独到见解。她认为，银行自主开发软件，其优势主要是，第一，由于员工直接参与系统开发，对于系统的需求更加明确，能保证系统开发的连贯性；第二，员工对于银行的应用程序比较熟悉，因此对于操作系统也会更易上手；第三，由于自主开发系统，确保了银行信息和相关资料的安全性；第四，有实力的银行可以建立集软件开发、技术研究、质量控制和技术培训于一体的高新技术产业基地，培养一支懂业务懂技术的科技研发团队，为银行的发展提供了强大的科技动力。

但自主开发也有其局限性，因为信息技术的发展速度越来越快，银行要通过自主开发来赶上技术的发展必须投入巨大的人力、物力，而且所需时间也会很长，有时不如业务外包和外购既能迅速获得最先进的信息技术，又能节省人力、物力的投入。 许燕总经理对此举例说： 比如银行自主开发运用多媒体技术的业务系统成本将会很高，而委托多媒体技术的专业公司就会降低很多，其原因是一方面软件专业公司已能开发出较为标准的银行业务软件包，使应用成本大大降低；另一方面，直接导入专业软件公司开发的银行业务软件包，既快捷又可降低风险。

对于工商银行的金融科技定位，许燕总经理认为： 工商银行非常重视利用现代信息技术，长期致力于实行科技立行战略。在将来的工作中，工商银行应充分利用现有资源自主开发软件，专注核心业务，同时积极创新技术利用方式，对外围非核心系统开发开展技术外包，有所为、有所不为，以提高工商银行市场核心竞争力。

五、业务部门与技术部门相互依存、和谐发展

当记者问到在信息系统开发和使用过程中，业务部门与技术部门如何有效配合时，许燕总经理形象地将二者的关系比喻为鱼和水一样相互依存的关系。她认为，在信息系统开发和使用的过程中，必须注重协调业务创新与信息技术开发的关系。


首先，建立联合研发团队。要创建一项具有竞争力的业务或产品，必需开发一个有效的信息技术支持系统，而建立一个业务－IT部门的联合研发团队是重要的组织保障。全功能银行系统在技术和业务相关工作中就是采用了归口管理原则进行分工，技术方面工作由总行信息科技部牵头，主机核心业务方面工作由会计结算部牵头负责。为了保证系统的统一规划，会计结算部从业务需求的源头就把好关、统一出口，并负责编写、整合会计结算业务需求，负责统一审核涉及会计核算业务的需求，并根据客户和市场需求、业务发展规划以及业务需要客观评估各类业务需求的效益性及可行性后，归口提交总行信息科技部门进行程序开发。


其次，充分沟通，相互支持。业务部门提出的业务目标和业务流程应当和科技人员进行充分的沟通，一方面科技人员可以充分理解一项新业务或产品的目标和流程的含义，然后根据技术特点对流程的优化提出建议；另一方面业务人员很好理解科技人员的建议，以合理地对流程进行优化，并为技术部门提高开发效率、质量出谋献策。


最后，标准化思想应贯穿始终。标准化一方面指对业务术语和业务流程描述的标准化，另一方面是指采用的科技技术标准，包括采用的接口标准、数据格式等，标准化能帮助业务人员提高理解的准确性，提高业务或产品的开发效率，有利于应用系统今后的升级扩展。

在采访最后，许燕总经理满怀信心地对记者说： 软件中心成立10年来所取得的辉煌成就，充分印证了只要技术部门和业务部门之间高度促进、共同发展、协同一致，工商银行就有信心、有动力借助信息化的无穷力量，向着长期的、可持续的、引领市场的竞争力和市场价值不断成长的国际一流商业银行稳步迈进。